Перейти к основному содержимому

Схема взаимодействия при выплатах физическим лицам C2B2C

Mandarin поддерживает несколько сценариев для компаний, которым нужно принимать оплату от покупателей и перечислять средства физическим лицам: исполнителям, продавцам, подрядчикам или другим получателям.

В зависимости от бизнес-модели можно использовать агентские выплаты или роутинг.

Агентские выплаты​

В агентской схеме вся эквайринговая выручка сначала поступает на расчетный счет платформы. После этого платформа удерживает свою комиссию и перечисляет оставшуюся сумму исполнителям.

Как работает схема​

  1. Покупатель оплачивает товар или услугу.
  2. Выручка поступает на счет платформы.
  3. Платформа удерживает комиссию.
  4. Остаток перечисляется исполнителю на банковскую карту.

Выплата может выполняться:

  • при достижении суммы, установленной в личном кабинете или правилах платформы;
  • по запросу исполнителя;
  • по расписанию, например в определенный день или период.

Технологическое взаимодействие выполняется через API Mandarin.

Юридическая модель​

Для работы по агентской схеме могут использоваться:

  • оферта между Mandarin и платформой;
  • договор на открытие счета между платформой и банком;
  • агентская оферта между исполнителем и платформой.

В агентской оферте исполнитель поручает платформе принять оплату от покупателя и перечислить деньги за вычетом комиссии.

Похожая логика применяется в сервисах такси, доставки, агрегаторах услуг и других моделях, где компания принимает платеж, а затем переводит средства конечному исполнителю.

Роутинг платежей​

При роутинге платформа получает только свою часть платежа, например комиссию. Остальная сумма перечисляется получателю в рамках заданной схемы распределения.

Как работает схема​

  1. Покупатель оплачивает товар или услугу.
  2. Платеж поступает на транзитный счет банка-партнера.
  3. Сумма разделяется между участниками расчетов.
  4. Комиссия перечисляется платформе.
  5. Основная часть платежа уходит получателю, например физическому лицу на банковскую карту.

Пример распределения​

Покупатель оплачивает 1 000 ₽.

После обработки платежа сумма распределяется:

  • 800 ₽ — поставщику или исполнителю;
  • 200 ₽ — бизнес-клиенту: маркетплейсу, платформе или агрегатору.

Правила распределения задаются заранее и зависят от бизнес-модели компании.

Юридическая модель​

Для работы по роутингу могут использоваться:

  • оферта между платформой, банком и Mandarin;
  • договор на открытие счета между платформой и банком;
  • оферта между получателем, банком и Mandarin.

Технологическое взаимодействие выполняется через API Mandarin.

Налогообложение при выплатах физическим лицам​

В отдельных сценариях платформа не выступает платежным агентом при проведении расчетов в смысле Федерального закона № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Также она может не являться налоговым агентом продавцов по НДФЛ по смыслу статьи 226 НК РФ, если не является источником дохода для продавца. В этом случае источником дохода выступают покупатели — физические лица, а обязанность по исчислению и уплате НДФЛ может лежать на самом продавце в соответствии со статьей 228 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 228 НК РФ, физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают налог с сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

Таким образом, если компания действует как агент и не является источником дохода для продавца, у нее может не возникать обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ.

Перед запуском конкретной схемы рекомендуется согласовать юридическую и налоговую модель с профильными специалистами с учетом роли компании, условий оферт и фактического движения денежных средств.

Содержание